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什么是税收筹划?公司设计税收筹划方案需考虑哪些问题


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什么是税收筹划suV时刻记账网

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”suV时刻记账网


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  从税收筹划的起源和定义可以看出,税收筹划不仅是企业利润最大化的重要途径,也是促进企业经营管理水平的一种方式,更是企业领导决策的重要内容,这也正是税收筹划活动在西方发达国家迅速发展、普及的根本原因所在。总之,税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点,成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻,又可以使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现。因此,从某种意义上来看,即使站在政府宏观调控(比如产业政策等)的立场看,税收筹划活动也是应该鼓励,至少是不可禁止的。suV时刻记账网


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税收筹划的特征suV时刻记账网

 一是合法性。表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行,违反法律规定,逃避税收业务,属逃税行为。征纳关系是税收的基本关系,税收法律是处理征纳关系的共同准绳。纳税义务人要依法缴税,税务机关也要依法征税,这是毫无疑义的。但是,现实中,企业在遵守法律的情况下,常常有多种税收负担高低不一的纳税方案可以选择,企业可以通过决策选择来降低税收负担、增加利润,税收筹划成为可能。suV时刻记账网


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  二是筹划性。表示事先的规划、设计、安排。在现实经济生活中,纳税义务通常具有滞后性:企业交易行为发生后,才缴纳流转税;收益实现或分配后,才缴纳所得税;财产取得之后,才交纳财产税,这就在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定则是有针对性的,纳税人和征税对象不同,税收待遇也往往不同,这就向纳税人表明可以选择较低的税负决策。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定再去图谋少缴税,就不是税收筹划,而是偷逃税收了。suV时刻记账网


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  三是目的性。表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思:一层意思是选择低税负。低税负意味着低税收成本,意味着高资本回收率;另一层意思是滞延纳税时间(有别于违反税法规定的欠税行为)。纳税期限的推后,也许可以减轻税收负担(如避免高边际税率),也许可以降低资本成本(如减少利息支出),不管哪一种,其结果都是税收支付的节约,即节税(TaxSavings)。suV时刻记账网


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  四是综合性。综合性原则是指进行税收筹划时,必须综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。为客户进行税收筹划不能只以税负轻重作为选择纳税的唯一标准,应该着眼于实现客户的综合利益目标。另外,在进行一种税的税务规划时,还要考虑与之有关的其他税种的税负效应,进行整体规划,综合衡量,防止前轻后重。suV时刻记账网


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公司设计税收筹划方案需考虑哪些问题suV时刻记账网


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税收筹划可以有效的减轻企业的压力,减少企业的成本支出,拥有优质的税收筹划方案,对企业发展都是有一定的促进作用的,但想要拥有合适的税收筹划方案,需要具体情况具体设计,适合每一个不同公司的税收筹划方案也并不相同。suV时刻记账网


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既然如此,如果企业也想要通过税收筹划的方式来减轻企业的压力,首先企业需要做的工作是设计一款合适的税收筹划方案,只有适合企业的税收筹划方案才能够让企业享受到更多的好处,不合适的税收筹划方案有的是做好后没什么用,还有的按照它去做会给企业带来麻烦,所以说,设计税收筹划方案很重要。suV时刻记账网


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税收筹划方案:suV时刻记账网


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1、个人独资模式可以很好的解决税负高的问题,即:改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。suV时刻记账网


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2、使用个独型产品的主要考虑是个独获取优惠的税收待遇。个独的特殊征收方式,也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。suV时刻记账网


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3、目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收,导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果,从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。suV时刻记账网


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设计税收筹划方案一定要考虑全面,网上的税收筹划方案也不能拿来就使用,需要看看这款税收筹划方案是否适合企业,使用它会给企业带来哪些好处,是否存在着什么风险,了解清楚再使用,风险更低。suV时刻记账网


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当然了,企业还可以找代理记账公司帮忙,他们也可以根据企业的实际情况,帮助企业设计一款合适的税收筹划方案,这比企业自己设计的税收筹划方案可行性更高,风险也要更低一些呢。suV时刻记账网


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